2026香港报税季 | 雇主薪酬申报全梳理

引言

4月开始，香港税务局已发出约34万份2025/26课税年度雇主报税表（BIR56A）。作为一家专注薪酬及税务管理的人力资源公司，我们为您梳理了核心时间节点、常见误区与正确流程，尤其聚焦薪俸税申报须用MPF前工资总额和利得税申报须备妥审计报告两大关键点。

此时间表仅供参考，请以税务局发出的具体通知日期为准。

核心表格：

BIR56A（汇总函） + IR56B（每位雇员薪酬详情）。

特定情形还需提交IR56E（新雇员）、IR56F（离职）、IR56G（离港）、IR56M（非雇员付款）。

无雇员也要交回BIR56A并勾选“无雇员”。

误区一

薪俸税用了“扣减MPF后的工资”

错误：以扣除强积金供款后的净额申报。

正确做法：薪俸税的应评税入息，必须基于强积金供款前的全年工资总额（Before MPF），即12个月的基本薪金、津贴、花红等合计。

误区二

以为员工自己报税，雇主就不用报

员工提交BIR60不代表雇主免除责任。

雇主申报义务独立。即使员工已报BIR60，雇主仍需按时提交IR56B。

误区三

申报利得税时用内部账目代替审计报告

使用未审计内部报表申报BIR51。

利得税报税表（BIR51）必须依据经审计的财务报表（Audit Report）。建议年结日后尽快安排审计。

误区四

跨境雇员以为不用申报

派驻境外就忽略申报。

只要年薪超过13.2万港元（2025/26年度基本免税额），无论是否派驻境外，雇主均须提交IR56B。可于附注栏标注在港服务少于60天等特殊情况。

误区五

忽略关联交易或未保存簿记凭证

未如实申报转移定价及账簿凭证不全。

关联交易须如实申报转移定价详情。税务局有权查核过去三年的账簿及原始凭证，请妥善保存。

❶ 确认是否收到税表

4月中旬仍未收到BIR56A且有应申报员工，请用IR6163表格向税务局索取。

❷ 准确准备薪酬数据（重点！）

汇总每名雇员在2025年4月1日至2026年3月31日期间的MPF前薪酬总额，覆盖完整12个月（首尾不足一年的按实际月份）。可逐月列出税前工资，合计后填入IR56B。

❸ 填报并提交报税表

推荐使用税务局IR56表格拟备工具或eTAX电子报税，更便捷且可自动获延期优惠。

❹ 利得税申报前先完成审计

如需同时申报利得税（BIR51），请务必先取得经审计的财务报表。未经审计的账目税务局不予认可。建议年结日后1-3个月内完成审计，再填报税表。

❺ 妥善回应税务局查询

如收到针对某员工薪酬的查询，及时提供薪酬记录及证明，避免罚款。

❻ 留意宽减措施

2025/26课税年度，利得税、薪俸税及个人入息课税获100%宽减，每宗上限1,500港元。正常填报，宽减由税单自动反映。

特别提醒：本年度起，部分跨国企业集团须强制电子报税，请提前准备。建议尽早部署eTAX账户及税务申报系统。

报税工作虽繁琐，但准确完成是企业合规的关键。作为人力资源及薪酬税务管理伙伴，我们能为您一体化处理年度薪酬申报、外籍雇员税务筹划、审计报告协调及日常税务合规咨询，助您从容度过每个报税季。